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      個人、個人獨資和一人有限責任公司在稅收上有什么區別？
      

			
      更新時間：2022-01-13 09:05:00
      

			
      

			
      
根據《中華人民共和國民法通則》規定，經依法核準登記，在法律允許的范圍內從事工商經營的公民，為個體工商戶。個體工商戶的債務，由個人經營的，由個人財產承擔；由家庭經營的，由家庭財產承擔。個體工商戶對債務承擔無限責任，不具有法人資格。

      

      
相關涉稅法規1。個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅。

      

      
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規定，營業收入適用5%至35%的超額累進稅率；第六條規定，營業收入是應納稅所得額，是各納稅年度收入總額扣除成本、費用和損失后的余額。

      

      
《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規定，納稅人取得營業收入時，應當按年計算個人所得稅，納稅人應當在每月或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；次年3月31日前進行最終結算。

      

      
2.不符合《個體工商戶建賬管理暫行辦法》設置賬簿標準要求的個體勞動者。

      

      
個人、個人獨資和一人有限責任公司在稅收上有什么區別？

      

      
對商戶定期定額征稅；稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核實定額。

      

      
3.個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者有資質的會計人員代為建帳、辦理賬務。

      

      
02個人獨資企業的定義根據《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，個人獨資企業是指依照本法在中國境內設立的，由自然人投資，其資產歸投資者個人所有，投資者以個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

      

      
相關涉稅規定《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，自2000年1月1日起，個人獨資企業、合伙企業停止征收企業所得稅，投資者生產經營所得按照個體工商戶生產經營所得征收個人所得稅。

      

      
03一人有限責任公司的定義根據《中華人民共和國公司法》，一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。公司的全部股份或出資屬于一個具有完全法人資格的股東。一人有限責任公司的股東僅以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并由會計師事務所審計。

      

      
相關涉稅規定根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，一人有限責任公司應繳納企業所得稅，企業所得稅稅率為25%。企業所得稅按納稅年度計算。每年納稅從公歷1月1日開始，到12月31日結束。

      

      
此外，公司分紅時，如果投資者是自然人，股東獲得分紅和獎金，根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，股東還應對分紅和獎金繳納個人所得稅，比例稅率為20%。投資者為法人的，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等屬于股權投資收益的股息、紅利，可以作為免稅收入處理。

      
			
      

			

			
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