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隨著在新加坡申請家族理財室的全球高凈值人群的迅速增加,以及家族理財室生態系統在新加坡的發展和成熟,新加坡金融管理局(MAS)對13O和13U稅收優惠的申請標準進行了調整,以提高家族理財室的整體專業水平。
自2022年4月18日(含)起,所有由家族辦公室(無論是豁免家族管理資產的資產管理公司,還是由同一家族成員控制的家族辦公室)直接管理或建議向MAS提交的基金申請,必須滿足以下條件,才有資格享受S13O/S13U稅收優惠。
13O(原13R)政策調整
應用閾值
申請時家族辦公室管理的最低資產規模要達到1000萬新元,兩年內家族辦公室的資產管理規模要提高到2000萬新元;
投資經理的最低標準提高了。
新加坡的家族理財室需要雇傭至少兩名投資經理(可以是家族成員,也可以是非家族成員)。如果在申請時只有一名投資經理,可以給予一年的寬限期來聘用另一名投資經理;
最低辦公費用門檻提高。
家族管理的基金公司需要滿足其年度本地費用的以下要求:
1)資產規模小于5000萬新元,每年地方支出需達到20萬新元;
2)資產規模大于5000萬新元小于1億新元,每年地方支出需達到50萬新元;
3)資產規模大于1億新元,每年地方支出需達到100萬新元;
基金公司投資范圍的限制
新政要求家族理財室管理的基金應始終保證總資產的至少10%或1000萬新元(以較低者為準)用于新加坡本地投資,如投資:
1)新加坡證券交易所(SGX)的證券;
2)新加坡特定債券;
3)新加坡合格基金公司發行的基金;
4)未上市的新加坡本地公司的私募股權。
1U(原13X)政策調整
應用閾值
5000萬新元的申請門檻保持不變。
投資經理應該包括家族以外的成員。
新政要求,在13U結構下,家族辦公室的三名投資經理中,至少有一名必須是非家族成員。
如果申請時不能聘請非家庭成員的投資經理,可以給予一年的寬限期來完成。
最低辦公費用門檻提高。
對于新政13O框架下由家族辦公室管理的基金公司,年度地方費用需要達到:
1)資產規模大于5000萬新元小于1億新元,每年地方支出需達到50萬新元;
2)資產規模大于1億新元,每年地方支出需達到100萬新元;
基金公司投資范圍的限制
新政要求家族理財室管理的基金應始終保證總資產的至少10%或1000萬新元(以較低者為準)用于新加坡本地投資,如投資:
1)新加坡證券交易所(SGX)的證券;
2)新加坡特定債券;
3)新加坡合格基金公司/管理人發行的基金;
4)新加坡本地實體或初創企業的股權
這兩天我也接到已經辦完流程的老客戶的咨詢,新政策會不會對他們家辦有影響。以下是新加坡金融管理局的官方回答:
符合下列條件之一的,不受新政策調整影響:
1)在2022年4月18日前提交免稅令預批準申請,并得到HKMA的郵件回復(兩個條件都需要滿足),或:
2)2022年4月18日前通過MASNET提交免稅令正式申請,2022年4月18日后通過免稅令正式申請,或:
3)在2022年4月18日前獲得免稅令的正式批準。